Кто может не устанавливать лимит кассы?

Осуществление расчётно-кассовых операций регулируется распоряжением Центробанка № 3210-У, принятого к исполнению в марте 2014 года. В данном документе есть такое понятие, как лимит кассы. Попробуем разобраться, что оно означает, и для каких предприятий лимит кассы является необязательным условием ведения коммерческой деятельности.

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

Что это такое

Кассовым лимитом называют максимально допустимую сумму, которая может находиться в кассе после завершения операционного дня. Нужно отметить, что такой лимит устанавливается предприятием самостоятельно, но при этом учитываются положения Указания Центробанка России.

Добавим, что согласовывать денежный остаток с налоговыми службами необязательно. Действующее законодательство не предусматривает этот момент.

Кто устанавливает лимит

Кто может не устанавливать лимит кассы?Выше упоминалось, что этим занимается хозяйствующий субъект или индивидуальный предприниматель. Если лимит не установлен соответствующим образом, по окончании операционного дня, денег в кассе оставаться не должно: вся сумма передаётся в банк.

Утвердить максимальный лимит можно внутренним актом предприятия, который оформляется в свободной форме. При этом документ должен в обязательном порядке отображать следующие моменты:

  • максимальный предел денежных сумм;
  • дата введения этого распоряжения;
  • обоснование установленного лимита.

Заверяется акт руководителем организации.

Каким предприятиям не нужно лимитировать остатки

Эта привилегия распространяется на предприятия малого бизнеса, которые освобождены от необходимости устанавливать лимит по кассе. Такие организации вправе хранить в кассе всю выручку или сдавать её в банк по своему усмотрению.

Согласно установленным правилам, малым бизнесом считаются компании, отвечающие следующим требованиям:

  • доля общественных организаций в уставном капитале не превышает 25%;
  • на долю зарубежных предприятий приходится не больше 49%;
  • годовой капиталооборот не превышает 800 000 рублей с учётом НДС;
  • штат наёмных сотрудников меньше 100 человек.

    Кто может не устанавливать лимит кассы?
    Малый бизнес в цифрах: 2014 год

Нужно уточнить, что даже те предприятия, которые освобождены от установления лимита по кассе, обязаны зафиксировать этот факт на бумаге, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов. Такое распоряжение составляется в произвольной форме, и визируется руководителем компании.

Как часто можно изменять лимит

Указание Центробанка чётко указывает, что в распорядительном акте должна отображаться дата введения лимита по кассе. При этом периодичность пересмотра таких остатков ничем не регламентируется. Отсюда следует, что периодичность изменения лимита остаётся на усмотрение предприятия.

В частности, утверждённый лимит может действовать неограниченное время или корректироваться каждый месяц. Пересматривать установленную норму имеет смысл лишь в том случае, если существенно увеличился объём прибыли или возросли расходы наличности по кассе.

Как установить лимит кассы

Кто может не устанавливать лимит кассы?Если предприятие не относится к малому бизнесу, и должно ввести лимит кассы, сделать это нужно грамотно, чтобы впоследствии избежать претензий со стороны налоговых органов. Выше упоминалось, что компания вправе самостоятельно устанавливать лимиты, руководствуясь указаниями Центробанка. В тексте распоряжения 3210-У есть две формулы, которые допускается применять при установлении лимита. Выбрать можно любую, однако, законодатель не допускает того, чтобы предприниматели пользовались собственными методиками расчёта и руководствовались иными нормативно-правовыми актами.

Итак, Центробанк утверждает два способа исчислений:

  1. По сумме выручки.
  2. По наличным расходам.

Рассмотрим оба варианта более детально.

Примеры расчёта лимита кассы

Кто может не устанавливать лимит кассы?Для определения лимита кассы по наличной выручке, используется формула А = Б/В*Г, где:

  • А — искомая величина, в нашем случае, установленный по кассе лимит.
  • Б — выручка в виде наличных средств за определённый интервал времени. Если компания только начинает свою деятельность, учитывается предполагаемая прибыль.
  • В — установленный интервал времени, не превышающий 92 календарных дней. Здесь нужно уточнить, что объём поступившей выручки можно учитывать за любое количество дней, не превышающее установленной нормы.
  • Г — временной интервал сдачи наличных средств в банк, но не более 7 дней. Если организация работает в сельской местности, где нет банковских отделений, данный период не должен превышать 14 дней.

Рассмотрим, как применяется данная формула на практике.

Предположим, что некая компания определяет кассовый лимит на 2019 год.

В качестве расчётного периода берётся пик продаж, пришедшийся на апрель-май, общей продолжительностью 61 день. За это время компания заработала 1 500 000 рублей. Деньги в банк сдаются с 3-дневным интервалом. Подставляем исходные данные в формулу: 1 500 000/61*3 = 73 770 рублей, с учётом округления до целого значения.

Это и будет лимит по кассе, который нужно указать в распорядительном акте, и заверить подписью руководителя.

Вторая методика расчёта, где учитывается наличный расчёт, подойдёт компаниям, у которых поступления в кассу незначительны или отсутствуют. Для вычислений используется формула, похожая на предыдущую: А = Д/В*Г, где:

  • А — искомое значение.
  • Д — выданные по кассе средства, без учёта зарплат, стипендий, отпускных и иных обязательных выплат. Если компания только начинает работать, подставляется предполагаемый размер выдачи наличных.
  • В — расчётный период, не превышающий 92-х дней.
  • Г — получение денег в банке с учётом периода 7 и 14 рабочих дней для города и сельской местности соответственно.

Допустим, что некая компания устанавливает лимит по кассе на 2019 год, взяв за основу прошлогодние показатели, в частности, расходы за сентябрь. При стандартной «пятидневке», расчётный период равен 22 рабочим дням. На расчёты с контрагентами в отчётном месяце было израсходовано 450 000 рублей. Средства снимались с расчётного счёта с 4-дневным интервалом.

Подставляем значения в формулу: 450 000/22*4 = 81 818 с округлением до целого рубля.

Можно ли превышать установленный размер

Допускается ли превышение утверждённого ранее лимита. Закон допускает такую возможность, но при определённых обстоятельствах. Разберёмся в этом вопросе более детально.

Когда допускается

Кто может не устанавливать лимит кассы?В кассе может находиться больше наличности, чем предусматривает лимит в дни выдачи стипендий, заработных плат сотрудникам предприятия, и других выплат социального характера. В остальные дни, превышение утверждённого лимита недопустимо.

Ответственность за превышение

Если лимит по кассе не соблюдается, наступает административная ответственность по п.1 ст. 15.1 КоАП РФ. В рамках этого документа виновным грозит денежный штраф в размере:

  • должностному лицу — 4 000-5 000 рублей;
  • организации — 40 000-50 000 рублей.

Статья 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов»

Что делать, если лимит необходим, но не установлен или нарушен

Кто может не устанавливать лимит кассы?В этом случае виновные привлекаются к административной ответственности. Варианты взыскательных санкций приведены выше. Некоторые организации умышленно пытаются преувеличить или занизить лимит по кассе. Сразу нужно отметить, что заниматься подобными махинациями не имеет смысла. Тому есть два веских основания:

  1. Занижение остаточных сумм приводит к тому, что организации чаще приходится сдавать средства в банк и снимать деньги с расчётного счёта.
  2. Завышение лимита считается более серьезным правонарушением. Если данный факт будет установлен, все ответственные лица, подписавшие неправильный документ будут привлечены к административной ответственности.

Чтобы избежать штрафов, можно воспользоваться одним из двух возможных вариантов:

  • передать сумму, превышающую допустимый лимит в банк;
  • выдать денежные средства под роспись сотрудникам, чтобы они вернули их в кассу с началом следующей смены.

Однако лучше не допускать подобных сложностей, и рассчитывать лимит в соответствии с утвержденными Центробанком формулами.

Как правильно рассчитать лимит для новой организации

Учитывая, что компания только начинает свою коммерческую деятельность, фактических показателей по расчётно-кассовым операциям пока нет. Поэтому для определения максимального лимита учитываются предполагаемые значения. В частности, предприятие учитывает возможный объём выручки от продаж, и подставляет данное значение в формулу для вычислений.

Отметим, что лимит по кассе может пересматриваться через произвольные интервалы времени. Поэтому когда компания начнёт работать в полную силу, установленные ранее значения можно пересчитать. В обоих случаях составляется распорядительный акт, который подписывается руководителем организации. Нужно уточнить, что лимит по кассе, определённый на предполагаемых показателях имеет полную юридическую силу.

Образец распоряжения об установлении лимита кассы

Этот документ не имеет унифицированной и утвержденной на законодательном уровне формы. Поэтому предприятия могут составлять этот документ в произвольном формате на любом бланке организации. Нужно уточнить, что действовать утверждённый лимит может бессрочно или в течение определённого времени.

Во втором случае, по истечении срока действия документ подлежит переоформлению. Перерасчёт лимитов проводится на усмотрение организации. Примерный образец документа может выглядеть так.

 

Кто может не устанавливать лимит кассы?
Образец распоряжения об установлении лимита

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: